商业活动中所使用的资产则包括长期使用的“固定资产”与短期持有的“流动资产”。
工场等设备投资、对分公司的投资等都会被计入固定资产中。而流动资产则是指在较短时期，最长也不满1年就会换成现金的资产。
流动资产的代表性资产包括现金和银行存款。此外还有应收票据和应收账款。
现金和银行存款在流动资产中属于稳定性较高的资产。它没有任何风险，且能将其换成其他价值，比如用作支付购买商品的货款。但应收票据和应收账款若是贷款企业破产，就不可能回收了。
相对的，负债也包括“固定负债”与“流动负债”。固定负债是指银行等贷款。而流动负债则是指1年以内需要返还的应付账款或借款等金钱债务。总之都是需要还款的负债。
营运资本也指该短期资产与负债的差额。
4．如何保持健康的营运资本
财务报表要谈得上健全性，必须具备一个重点。那就是要保持working capital（营运资本）的健康。这里的关键词“健康”究竟是指什么呢？
所谓流动资产是指现金和库存（完成的商品）和在制品（制作中的商品）、原材料等。除了现金之外，使用土地或设备等制造的东西中包括还没上市销售的库存，还在制作中的在制品以及还未成为商品的原材料。如果这些最终都能换成现金的话，就能转化为公司利益。
